| |
Дата розміщення: 29.04.2015
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Товариство з обмеженою відповідальністю "Міжнародний інститут аудиту" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
21512649 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
Україна, 03680, м. Київ, вул. Героїв Оборони, 10 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
0347, 26.01.2001 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
., ., ., . |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА)
щодо фінансової звітності за 2014 рік
Публічного акціонерного товариства
"Птахофабрика "Україна"
Національній комісії з цінних паперів та фондового ринку України
Акціонерам та керівництву Публічного акціонерного товариства
"Птахофабрика "Україна"
Основні відомості про емітента
Повне найменування: Публічне акціонерне товариство
"Птахофабрика "Україна"
Ідентифікаційний код: 05477066
Юридична адреса: 08635, Київська область, Васильківський р-н, с. Крушинка, вул. Колгоспна, 11
Державна реєстрація: Дата державної реєстрації та реєстраційний номер юридичної особи ЄДР: 17.01.1996 р., 07.10.2004р. № 1 333 120 0000 000097.
Основні види діяльності: - 01.47 Розведення свійської птиці
- 46.33 Оптова торгівля молочними продуктами, яйцями, харчовими оліями та жирами
- 77.31 Надання в оренду сільськогосподарських машин та устаткування
- 68.20 Надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна
- 77.11 Надання в оренду автомобілів і легкових автотранспортних засобів
- 77.33 Надання в оренду офісних машин і устаткування, у тому числі комп'ютерів
Підстави для виконання аудиту
Аудиторська перевірка проводилась у відповідності з вимогами Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг, зокрема Міжнародних стандартів аудиту (далі - МСА) 700 "Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності", 705 "Модифікація думки у звіті незалежного аудитора", 706 "Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора", Господарського кодексу України від 16.01.2003 р. № 436-IV (зі змінами та доповненнями), Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок" від 23.02.2006 р. № 3480-IV (зі змінами та доповненнями), Закону України "Про акціонерні товариства" від 17.09.2008 р. № 514-VI (зі змінами та доповненнями), Закону України "Про аудиторську діяльність" від 22.04.1993 р. № 3125-ХІІ (в редакції Закону України "Про внесення змін до Закону України "Про аудиторську діяльність" від 14.09.2006 р. № 140-V (зі змінами та доповненнями)).
ВИСНОВОК (ЗВІТ) ЩОДО ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ ЕМІТЕНТА
Ми провели аудит фінансової звітності Публічного акціонерного товариства "Птахофабрика "Україна" (далі - Компанія), що додається, яка включає баланс (звіт про фінансовий стан) станом на 31.12.2014 року, звіт про фінансові результати (звіт про сукупний дохід), звіт про рух грошових коштів, звіт про власний капітал за рік, що закінчився на зазначену дату, та примітки (далі - Фінансова звітність).
Відповідальність управлінського персоналу за фінансову звітність
Управлінський персонал Компанії несе відповідальність за складання та достовірне подання цієї Фінансової звітності відповідно до вимог Міжнародних стандартів фінансової звітності, які мають відношення до складання цієї Фінансової звітності, та за такий внутрішній контроль, який управлінський персонал Компанії визначає потрібним для забезпечення складання Фінансової звітності, що не містять суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки.
Аудиторська перевірка проводилась з відома директора товариства Гусара Ю.І. та головного бухгалтера Сапожніка В.В.
Відповідальність аудитора
Відповідальністю аудитора є висловлення думки щодо цієї Фінансової звітності на основі результатів аудиту. Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг. Ці стандарти вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що Фінансова звітність не містить суттєвих викривлень.
Аудит передбачає виконання процедур для отримання аудиторських доказів щодо інформації наведеній у Фінансовій звітності. Вибір процедур залежить від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень Фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірності подання Компанією Фінансової звітності, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю Компанії. Аудит включає також оцінку відповідності використання облікової політики, прийнятності облікових оцінок, застосованих управлінським персоналом Компанії, та оцінку загального подання Фінансової звітності.
Ми вважаємо, що отримали достатні та прийнятні аудиторські докази для висловлення нашої думки.
Підстава для висловлення умовно-позитивної думки
Ми не спостерігали за проведенням річної інвентаризації активів та зобов'язань Компанії, оскільки ця подія передувала даті нашого призначення аудитором Компанії.
Висловлення думки
На нашу думку, за винятком впливу на фінансову звітність питань, про які йдеться у параграфі "Підстава для висловлення умовно-позитивної думки", Фінансова звітність представляє достовірно, в усіх суттєвих аспектах, фінансовий стан Компанії на 31.12.2014 р. та її фінансові результати за рік, що закінчився на зазначену дату, у відповідності до облікової політики прийнятої Компанією, яка базується на вимогах Міжнародних стандартів фінансової звітності, які мають відношення до складання цієї Фінансової звітності.
Пояснюючий параграф
Не роблячи застережень при висловленні нашої думки, ми звертаємо увагу на наявність невизначеності, що може відобразитися на здатності товариства продовжувати безперервну діяльність, внаслідок отримання збитку за результатами діяльності у 2013-2014 рр.
ЗВІТ ЩОДО ІНШИХ ПИТАНЬ
1. Розкриття інформації за видами активів
Станом на 31.12.2014 р. активи Компанії відображені у фінансовій звітності у сумі 82 765,0 тис. грн.
1.1. Необоротні (непоточні) активи
Необоротні (непоточні) активи Компанії станом на 31.12.2014 р. відображені у фінансовій звітності у сумі 43 013,0 тис. грн., з них: основні засоби - 42 965,0 тис.грн., незавершені капітальні інвестиції - 44,0 тис. грн., довгострокові фінансові інвестицій (інші фінансові інвестиції) - 4,0 тис. грн.
Амортизація в Компанії на основні засоби у звітному періоді нараховувалась за прямолінійним методом, що не суперечить п. 62 Міжнародного стандарту бухгалтерського обліку (далі - МСБО) 16 "Основні засоби".
1.2. Оборотні (поточні) активи
Оборотні (поточні) активи Компанії станом на 31.12.2014 р. відображені у фінансовій звітності у сумі 39 765,0 тис. грн.
Оборотні (поточні) активи Компанії включали в себе: Запаси - 71,0 тис.грн.; Поточні біологічні активи - 2 464,0 тис.грн., Дебіторську заборгованість за товари, роботи, послуги - 13,0 тис.грн.; Поточну дебіторська заборгованість за розрахунками: за виданими авансами - 5 995,0 тис.грн., з бюджетом - 298,0 тис. грн.; Іншу поточну дебіторську заборгованість - 30 649,0 тис.грн.; Гроші та їх еквіваленти - 262,0 тис.грн.
Визнання та класифікація поточної дебіторської заборгованості товариства відповідає вимогам П(С)БО 10 "Дебіторська заборгованість".
Перед складанням Фінансової звітності відповідно до наказу від 22.12.2014 р. Компанією проводилася інвентаризація товарно-матеріальних цінностей, основних засобів, нематеріальних цінностей, незакінченого капітального ремонту, птиці, кормів, МБП, продуктів харчування, грошових коштів, цінних паперів, розрахунків за платежами до бюджету, дебіторської та кредиторської заборгованості, резерву сумнівних боргів станом на 31.12.2014 р.
Відповідно до Протоколу № 1 засідання інвентаризаційної комісії, комісією нестач та надлишків не виявлено.
2. Розкриття інформації про зобов'язання та забезпечення
Станом на 31.12.2014 р. загальна сума зобов'язань Компанії відображена у фінансовій звітності у сумі 6 062,0 тис. грн.
2.1. Довгострокові зобов'язання
Довгострокові зобов'язання Компанії станом на 31.12.2014 р. відображені у фінансовій звітності у сумі 4 560,0 тис. грн.
2.2. Короткострокові (поточні) зобов'язання
Короткострокові (поточні) зобов'язання Компанії станом на 31.12.2014р. відображені у фінансовій звітності у сумі 1 502,0 тис. грн.
Короткострокові (поточні) зобов'язання Компанії включали в себе: Поточні зобов'язання за розрахунками: за товари, роботи, послуги - 344,0 тис. грн., з бюджетом - 1 109,0 тис. грн., зі страхування - 4,0 тис.грн., з оплати праці - 45,0 тис.грн.
3. Розкриття інформації про власний капітал
3.1. Формування статутного капіталу та емісія цінних паперів
Статутний капітал Компанії у відповідності до установчих документів становить 18 571 023 грн. Вартість неоплаченого капіталу становить 1,0 тис.грн.
Відповідно до Свідоцтва про реєстрацію випуску акцій № 562/10/1/10 від 24.02.2012р. Компанією зареєстровано випуск 74 284 092 штук простих іменних акцій на загальну суму 18 571 023,00 грн. номінальною вартістю 0,25 грн. Форма існування акцій - бездокументарна.
Обслуговування випуску акцій ПАТ "Птахофабрика "Україна" відповідно до договору № Е-5219/П про обслуговування емісії цінних паперів від 27.02.2013р. здійснює ПАТ "Національний депозитарій України".
ПАТ "Птахофабрика "Україна" відкрило рахунки в цінних паперах власникам акцій відповідно до договору № Е-27 від 01.12.2012р. у зберігача - ТОВ "Фондова компанія "Трансферт", що знаходиться за адресою: 01133, м. Київ, вул. Щорса, 32Б, приміщення 112-113.
За інформацією, наданою товариством, кількість власників іменних цінних паперів станом на 31.12.2014 р. становить 4 963 акціонера, в т.ч. три юридичні особи, одна юридична особа володіє акціями у кількості більше 10%
Протягом періоду, що перевірявся, викуп акцій власної емісії Компанією не здійснювався, дивіденди не нараховувалися і не виплачувалися.
Статутний капітал Компанії відповідно до установчих документів становить 18 571 023 грн. і поділений на 74 284 092 штук простих іменних акцій номінальною вартістю 0,25 грн. кожна. Державної частки в статутному капіталі Компанії немає.
Вартість неоплаченого капіталу станом на 31.12.2014р. складає 1,0 тис. грн. Пояснень щодо цього питання керівництво Компанії не надало.
3.2. Власний капітал
Власний капітал Компанії станом на 31.12.2014 р. становить 76 703,0 тис. грн., в тому числі зареєстрований капітал - 18 571,0 тис. грн., нерозподілений прибуток - 58 133,0 тис. грн., неоплачений капітал - 1,0 тис.грн.
3.3. Чистий прибуток за період
За даними Фінансової звітності протягом звітного періоду Компанія отримала чистий збиток у розмірі 4 188,0 тис. грн.
Чистий збиток Компанії за звітний період становить 4 188,0 грн., в т.ч. Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) - 6 461,0 тис. грн., Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) - 8 658,0 тис. грн., Інші операційні доходи - 692,0 тис.грн., Адміністративні витрати - 862,0 тис.грн., Витрати на збут - 12,0 тис.грн., Інші операційні витрати - 1 464,0 тис. грн., фінансові витрати - 345,0 тис.грн.
4. Рух грошових коштів
Звіт про рух грошових коштів Компанія складає за прямим методом, що не суперечить вимогам МСФЗ.
У Звіті про рух грошових коштів відображено чистий рух грошових коштів у результаті операційної діяльності, який склав 1 966,0 тис. грн., та чистий рух грошових коштів у результаті інвестиційної діяльності, який склав -1 770 тис. грн.
Чистий рух коштів за звітний період складає 196,0 тис.грн., залишок коштів на кінець року 262,0 тис.грн., що відповідає даним балансу за статтями грошових коштів.
5. Зміни у складі власного капіталу
У Звіті про власний капітал відображено вартісний склад та рух власного капіталу. Рух власного капіталу відображено в частині отриманого збитку звітного періоду в сумі 4 188,0 тис.грн., що відповідає даним Звіту про фінансові результати.
6. Розкриття інформації у Примітках до звітності
Примітки до фінансової звітності достовірно розкривають інформацію про майновий та фінансовий стан Компанії. Показники Приміток до фінансової звітності відповідають даним, отриманим при трансформації даних бухгалтерського обліку, та співставні з іншими формами звітності.
7. Аналіз показників фінансового стану
Аналіз показників фінансового стану Компанії проведено на підставі даних Фінансової звітності. Показники фінансового стану Компанії розраховані аудиторами та становлять наступні значення:
Показник Нормативне значення 31/12/2013 31/12/2014
Коефіцієнт абсолютної ліквідності 0,25 - 0,50 0,032 0,174
Коефіцієнт загальної ліквідності > 1,00 17,179 26,466
Коефіцієнт фінансової стійкості (незалежності, автономії) > 0,50 0,402 0,927
Коефіцієнт покриття зобов'язань власним капіталом > 1,00, збільшення 10,541 12,653
Коефіцієнт рентабельності активів > 0,00, збільшення -0,002 -0,012
Коефіцієнт абсолютної ліквідності Компанії станом на 31.12.2014 р. становив 0,174, що свідчить про низький рівень покриття поточних зобов'язань за рахунок поточних фінансових інвестицій, грошових коштів та їх еквівалентів.
Коефіцієнт загальної ліквідності Компанії станом на 31.12.2014 р. становив 26,47, що свідчить про високий рівень покриття поточних зобов'язань за рахунок оборотних (поточних) активів.
Коефіцієнт фінансової стійкості (незалежності, автономії) Компанії станом на 31.12.2014 р. мав значення 0,927, що свідчить про достатню частку власного капіталу в загальній вартості майна.
Коефіцієнт покриття зобов'язань власним капіталом Компанії станом на 31.12.2014 р. мав високе значення (12,65), що свідчить про високий рівень покриття всіх зобов'язань за рахунок власного капіталу.
Коефіцієнт рентабельності активів Компанії станом на 31.12.2014 р. мав незадовільне значення, що свідчить про збитковість діяльності Компанії за звітний період.
8. Розкриття іншої допоміжної інформації
8.1. Система бухгалтерського обліку
Компанія веде бухгалтерський облік господарських операцій щодо майна і результатів своєї діяльності в натуральних одиницях і в узагальненому грошовому виразі шляхом безперервного документального і взаємопов'язаного їх відображення.
Бухгалтерський облік в Компанії у звітному періоді вівся методом подвійного запису господарських операцій, як це передбачено законом України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" від 16.07.1999 р. № 996-XIV (зі змінами та доповненнями).
В Компанії облік ведеться за журнально-ордерною формою, з використанням комп'ютерних технологій, у відповідності до Інструкції про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань і господарських операцій підприємств і організацій, затвердженої наказом від 30.11.1999 р. № 291.
При перевірці було встановлено, що Фінансова звітність Компанії складена шляхом трансформації даних облікових записів здійснених у відповідності до національних П(С)БО з внесенням коригувань та проведення рекласифікації статей з метою достовірного представлення інформації згідно з вимогами МСФЗ. Вказані коригування в регістрах бухгалтерського обліку не відображені.
8.2. Відповідність вартості чистих активів вимогам законодавства
Вартість чистих активів Компанії була розрахована у відповідності до Методичних рекомендацій щодо визначення вартості чистих активів акціонерних товариств, схвалених рішенням Комісії від 17.11.2004 р. № 485. Вартість чистих активів Компанії станом на звітну дату складає 76 703,0 тис.грн., що більше розміру статутного капіталу.
8.3. Виконання значних правочинів
За свідченнями керівництва Компанії, протягом періоду, що перевірявся, значні правочини не проводились.
8.4. Ризики суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства
Аудиторська перевірка передбачала проведення процедур, для отримання доказів щодо сум та розкриття інформації у Фінансовій звітності. Вибір процедур залежав від професійного судження аудитора, в тому числі від оцінки ризиків суттєвих викривлень у Фінансовій звітності внаслідок помилки або шахрайства (МСА 240 "Відповідальність аудитора, що стосується шахрайства, при аудиті фінансової звітності").
Фінансова звітність Компанії в цілому не містить суттєвого викривлення внаслідок шахрайства чи помилки. Через властиві обмеження аудиту існує неминучий ризик того, що деякі суттєві викривлення Фінансової звітності внаслідок шахрайства чи помилки могли бути не виявлені.
9. Розкриття інформації про дії, які відбулися протягом звітного року
9.1. Дії, що можуть вплинути на фінансово-господарський стан емітента та призвести до значної зміни вартості його цінних паперів
За заявою керівництва, протягом звітного періоду у Компанії не відбулися дії, що розглядаються статтею 41 Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок" від 23.02.2006 р. № 3480-ІV, як такі, що можуть вплинути на фінансово-господарський стан емітента та призвести до значної зміни вартості його цінних паперів.
Відомості про аудиторську компанію
Повне найменування: Товариство з обмеженою відповідальністю
"Міжнародний інститут аудиту"
Ідентифікаційний код: 21512649
Юридична адреса: Україна, 03680, м. Київ, вул. Героїв Оборони, 10
Тел.|Факс: +380 (44) 219 00 44 (55)
Внесення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів: Свідоцтво про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів № 0347, термін чинності до 23.12.2015 р.
Суб'єкт господарювання включений до Реєстру суб'єктів аудиторської діяльності рішенням Аудиторської палати України № 98 від 26.01.2001 р.
Відповідність системи контролю якості: Свідоцтво про відповідність системи контролю якості,
Рішення Аудиторської палати України від 25.02.2010 р. № 211/6
Основні відомості про умови договору
Договір на здійснення аудиторської перевірки від 30 березня 2015 р. № 19.
Перевірка здійснювалася за місцезнаходженням Компанії з 01 квітня по 24 квітня 2015 р., що не суперечить умовам договору.
Наталія ЖУК, аудитор ТОВ "Міжнародний інститут аудиту"
сертифікат А № 003325 від 26.03.1998 р.
дійсний до 26.03.2017 р.
Борис МЕЛЬНИЧУК, директор ТОВ "Міжнародний інститут аудиту"
сертифікат А № 006286 від 26.04.2007 р.
дійсний до 26.04.2017 р.
МП
24 квітня 2015 р.
.
.
. |
|
Телефон: 
e-mail: