| |
Дата розміщення: 28.04.2017
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Товариство з обмеженою відповідальністю "Міжнародний інститут аудиту" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
21512649 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
Україна, 03680, м. Київ, вул. Героїв Оборони, 10 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
0347, 26.01.2001 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
., ., ., . |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА)
щодо фінансової звітності за 2016 рік
Публічного акціонерного товариства
"Птахофабрика "Україна"
Національній комісії з цінних паперів та фондового ринку України
Акціонерам та керівництву Публічного акціонерного товариства
"Птахофабрика "Україна"
Основні відомості про емітента
Повне найменування: Публічне акціонерне товариство
"Птахофабрика "Україна"
Ідентифікаційний код: 05477066
Юридична адреса: 08635, Київська область, Васильківський р-н, с. Крушинка, вул. Колгоспна, 11
Державна реєстрація: Дата державної реєстрації та реєстраційний номер юридичної особи ЄДР: 17.01.1996 р., 07.10.2004р. № 1 333 120 0000 000097.
Основні види діяльності: - 01.47 Розведення свійської птиці
- 46.33 Оптова торгівля молочними продуктами, яйцями, харчовими оліями та жирами
- 77.31 Надання в оренду сільськогосподарських машин та устаткування
- 68.20 Надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна
- 77.11 Надання в оренду автомобілів і легкових автотранспортних засобів
- 77.33 Надання в оренду офісних машин і устаткування, у тому числі комп'ютерів
Підстави для виконання аудиту
Аудиторська перевірка проводилась у відповідності з вимогами Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг, зокрема Міжнародних стандартів аудиту (далі - МСА) 700 "Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності", 705 "Модифікація думки у звіті незалежного аудитора", 706 "Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора", Господарського кодексу України від 16.01.2003 р. № 436-IV (зі змінами та доповненнями), Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок" від 23.02.2006 р. № 3480-IV (зі змінами та доповненнями), Закону України "Про акціонерні товариства" від 17.09.2008 р. № 514-VI (зі змінами та доповненнями), Закону України "Про аудиторську діяльність" від 22.04.1993 р. № 3125-ХІІ (в редакції Закону України "Про внесення змін до Закону України "Про аудиторську діяльність" від 14.09.2006 р. № 140-V (зі змінами та доповненнями)).
ВИСНОВОК (ЗВІТ) ЩОДО ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ ЕМІТЕНТА
Ми провели аудит фінансової звітності Публічного акціонерного товариства "Птахофабрика "Україна" (далі - Компанія), що додається, яка включає баланс (звіт про фінансовий стан) станом на 31.12.2016 року, звіт про фінансові результати (звіт про сукупний дохід), звіт про рух грошових коштів, звіт про власний капітал за рік, що закінчився на зазначену дату, та примітки, складеної відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності (далі - МСФЗ) (далі - Фінансова звітність).
Відповідальність управлінського персоналу за фінансову звітність
Управлінський персонал Компанії несе відповідальність за складання та достовірне подання цієї Фінансової звітності відповідно до вимог Міжнародних стандартів фінансової звітності, які мають відношення до складання цієї Фінансової звітності, та за такий внутрішній контроль, який управлінський персонал Компанії визначає потрібним для забезпечення складання Фінансової звітності, що не містять суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки.
Аудиторська перевірка проводилась з відома директора товариства Гусара Ю.І. та головного бухгалтера Сапожніка В.В.
Відповідальність аудитора
Відповідальністю аудитора є висловлення думки щодо цієї Фінансової звітності на основі результатів аудиту. Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг. Ці стандарти вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що Фінансова звітність не містить суттєвих викривлень.
Аудит передбачає виконання процедур для отримання аудиторських доказів щодо інформації наведеній у Фінансовій звітності. Вибір процедур залежить від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень Фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірності подання Компанією Фінансової звітності, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю Компанії. Аудит включає також оцінку відповідності використання облікової політики, прийнятності облікових оцінок, застосованих управлінським персоналом Компанії, та оцінку загального подання Фінансової звітності.
Ми вважаємо, що отримали достатні та прийнятні аудиторські докази для висловлення нашої думки.
Підстава для висловлення умовно-позитивної думки
На дату переходу на МСФЗ (01.01.2012 р.) основні засоби Компанії були відображені у Фінансовій звітності за залишковою вартістю у відповідності до вимог попередньої концептуальної основи, а саме, національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку, з врахуванням вимог інших законодавчих та нормативних документів щодо регулювання бухгалтерського обліку в Україні. Такі вимоги не у повній мірі відповідають вимогам МСБО 16 "Основні засоби". Тому, на нашу думку, Компанії слід було визначити справедливу вартість основних засобів, що передбачено МСФЗ 1 "Перше застосування Міжнародних стандартів фінансової звітності", і застосувати її, як доцільну собівартість основних засобів на дату переходу на застосування МСФЗ. Тому, залишкова вартість основних засобів, ймовірно, відрізняється від справедливої вартості станом на 31.12.2016 р. Ми не мали змоги отримати достатні i належні аудиторські докази чи була потреба в коригуванні сум, зазначених у фінансовій звітності.
Компанією не було нараховано забезпечення на виплату відпусток працівникам станом на 31.12.2016 р., що свідчить про недотримання вимог МСБО 37 "Забезпечення, умовні зобов'язання та умовні активи". Недотримання вимог МСБО 37 могло спричинити вплив на величину чистого прибутку. Перерахунок, у зв'язку із цим, величини чистого прибутку аудитором не здійснювався.
Ми не спостерігали за проведенням річної інвентаризації активів та зобов'язань Компанії, оскільки ця подія передувала даті нашого призначення аудитором Компанії.
Умовно-позитивна думка
На нашу думку, за винятком впливу на фінансову звітність питань, про які йдеться у параграфі "Підстава для висловлення умовно-позитивної думки", Фінансова звітність представляє достовірно, в усіх суттєвих аспектах, фінансовий стан Компанії на 31.12.2016 р. та її фінансові результати за рік, що закінчився на зазначену дату, у відповідності до облікової політики прийнятої Компанією, яка базується на вимогах Міжнародних стандартів фінансової звітності, які мають відношення до складання цієї Фінансової звітності.
Пояснюючий параграф
Не роблячи застережень при висловленні нашої думки, ми звертаємо увагу на наявність невизначеності, що може відобразитися на здатності товариства продовжувати безперервну діяльність, внаслідок отримання збитку за результатами діяльності у 2016 р.
ЗВІТ ЩОДО ІНШИХ ПИТАНЬ
1. Розкриття інформації за видами активів
Станом на 31.12.2016 р. активи Компанії відображені у фінансовій звітності у сумі 168 493 тис. грн.
1.1. Необоротні (непоточні) активи
Необоротні (непоточні) активи Компанії станом на 31.12.2016 р. відображені у фінансовій звітності у сумі 30 587 тис. грн., з них: основні засоби - 30 530 тис.грн., незавершені капітальні інвестиції - 52 тис. грн., довгострокові біологічні активи - 1 тис. грн., довгострокові фінансові інвестицій (інші фінансові інвестиції) - 4 тис. грн.
На дату переходу на МСФЗ (01.01.2012 р.) основні засоби Компанії були відображені у Фінансовій звітності за залишковою вартістю у відповідності до вимог попередньої концептуальної основи, а саме, національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку, з врахуванням вимог інших законодавчих та нормативних документів щодо регулювання бухгалтерського обліку в Україні. Такі вимоги не у повній мірі відповідають вимогам МСБО 16 "Основні засоби". Тому, на нашу думку, Компанії слід було визначити справедливу вартість основних засобів, що передбачено МСФЗ 1 "Перше застосування Міжнародних стандартів фінансової звітності", і застосувати її, як доцільну собівартість основних засобів на дату переходу на застосування МСФЗ. Тому, залишкова вартість основних засобів, ймовірно, відрізняється від справедливої вартості станом на 31.12.2016 р. Ми не мали змоги отримати достатні i належні аудиторські докази чи була потреба в коригуванні сум, зазначених у фінансовій звітності.
Амортизація в Компанії на основні засоби у звітному періоді нараховувалась за прямолінійним методом, що не суперечить п. 62 Міжнародного стандарту бухгалтерського обліку (далі - МСБО) 16 "Основні засоби".
1.2. Оборотні (поточні) активи
Оборотні (поточні) активи Компанії станом на 31.12.2016 р. відображені у фінансовій звітності у сумі 137 906 тис. грн.
Оборотні (поточні) активи Компанії включали в себе: Запаси - 787 тис.грн.; Поточні біологічні активи - 56 826 тис.грн.; Дебіторську заборгованість за товари, роботи, послуги - 76 752 тис.грн.; Поточну дебіторська заборгованість за розрахунками: за виданими авансами - 3 257 тис.грн., з бюджетом - 21 тис. грн.; Гроші та їх еквіваленти - 263 тис.грн.
Перед складанням Фінансової звітності відповідно до наказу від 22.12.2016 р. Компанією проводилася інвентаризація товарно-матеріальних цінностей, основних засобів, нематеріальних цінностей, незакінченого капітального ремонту, птиці, кормів, МБП, продуктів харчування, грошових коштів, цінних паперів, розрахунків за платежами до бюджету, дебіторської та кредиторської заборгованості, резерву сумнівних боргів станом на 31.12.2016 р.
Відповідно до Протоколу № 1 засідання інвентаризаційної комісії від 01.02.2017р., комісією нестач та надлишків не виявлено.
Ми не спостерігали за проведенням річної інвентаризації активів та зобов'язань Компанії, оскільки ця подія передувала даті нашого призначення аудитором Компанії.
2. Розкриття інформації про зобов'язання та забезпечення
Станом на 31.12.2016 р. загальна сума зобов'язань Компанії відображена у фінансовій звітності у сумі 12 832 тис. грн.
2.1. Довгострокові зобов'язання
Довгострокові зобов'язання Компанії станом на 31.12.2016р. відображені у фінансовій звітності у сумі 671 тис. грн.
2.2. Короткострокові (поточні) зобов'язання
Короткострокові (поточні) зобов'язання Компанії станом на 31.12.2016р. відображені у фінансовій звітності у сумі 12 161 тис. грн.
Короткострокові (поточні) зобов'язання Компанії включали в себе: Поточні зобов'язання за розрахунками: за товари, роботи, послуги - 10 572 тис. грн., з бюджетом - 635 тис. грн., зі страхування - 1 тис.грн.; з оплати праці - 11 тис.грн., Інші поточні зобов'язання - 942 тис. грн.
Компанією не було нараховано забезпечення на виплату відпусток працівникам на станом на 31.12.2016 р., що свідчить про недотримання вимог МСБО 37 "Забезпечення, умовні зобов'язання та умовні активи". Недотримання вимог МСБО 37 могло спричинити вплив на величину чистого прибутку. Перерахунок, у зв'язку із цим, величини чистого прибутку аудитором не здійснювався.
3. Розкриття інформації про власний капітал
3.1. Формування статутного капіталу та емісія цінних паперів
Статутний капітал Компанії у відповідності до установчих документів становить 18 571 023 грн. Вартість неоплаченого капіталу становить 1,0 тис.грн.
Відповідно до Свідоцтва про реєстрацію випуску акцій № 562/10/1/10 від 24.02.2012р. Компанією зареєстровано випуск 74 284 092 штук простих іменних акцій на загальну суму 18 571 023,00 грн. номінальною вартістю 0,25 грн. Форма існування акцій - бездокументарна.
Обслуговування випуску акцій ПАТ "Птахофабрика "Україна" відповідно до договору № Е-5219/П про обслуговування емісії цінних паперів від 27.02.2013р. здійснює ПАТ "Національний депозитарій України".
ПАТ "Птахофабрика "Україна" відкрило рахунки в цінних паперах власникам акцій відповідно до договору № Е-27 від 01.12.2012р. у зберігача - ТОВ "Фондова компанія "Трансферт", що знаходиться за адресою: 01133, м. Київ, вул. Щорса, 32Б, приміщення 112-113.
За інформацією, наданою товариством, кількість акціонерів станом на 31.12.2016 року становить - 4963, в т. ч. юридичних осіб - 3.
Основним акціонером є Товариство з обмеженою відповідальністю "ОВОСТАР ЮНІОН", яке володіє 91,5116 % статутного капіталу.
У 2015 та 2016 рр. викуп акцій власної емісії Товариством не здійснювався, дивіденди не оголошувались і не виплачувалися.
Статутний капітал Компанії відповідно до установчих документів становить 18 571 023 грн. і поділений на 74 284 092 штук простих іменних акцій номінальною вартістю 0,25 грн. кожна. Державної частки в статутному капіталі Компанії немає.
Вартість неоплаченого капіталу станом на 31.12.2016р. складає 1 тис. грн. Пояснень щодо цього питання керівництво Компанії не надало.
3.2. Власний капітал
Власний капітал Компанії станом на 31.12.2016 р. становить 155 661 тис. грн., в тому числі зареєстрований капітал - 18 571 тис. грн., нерозподілений прибуток - 137 091 тис. грн., неоплачений капітал - 1 тис.грн.
3.3. Чистий прибуток за період
За даними Фінансової звітності протягом звітного періоду Компанія отримала чистий збиток у розмірі 36 353 тис. грн.
Чистий збиток Компанії за звітний період становить 36 353 грн., в т.ч. Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) - 191 141 тис. грн., Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) - 187 626 тис. грн., Інші операційні доходи - 79 тис. грн., Адміністративні витрати - 1 170 тис.грн., Витрати на збут - 84 тис.грн., Інші операційні витрати - 38 497 тис. грн., фінансові витрати - 37 тис.грн., інші витрати - 159 тис.грн.
4. Рух грошових коштів
Звіт про рух грошових коштів Компанія складає за прямим методом, що не суперечить вимогам МСФЗ.
У Звіті про рух грошових коштів відображено чистий рух грошових коштів у результаті операційної діяльності, який склав 397 тис. грн. (надходження), та чистий рух грошових коштів у результаті інвестиційної діяльності, який склав 276) тис. грн. (витрачання).
Чистий рух коштів за звітний період складає 121 тис. грн. (надходження), залишок коштів на кінець року 263 тис. грн., що відповідає даним балансу за статтями грошових коштів.
5. Зміни у складі власного капіталу
У Звіті про власний капітал відображено вартісний склад та рух власного капіталу. Рух власного капіталу відображено в частині отриманого збитку звітного періоду в сумі 36 353 тис. грн., що відповідає даним Звіту про фінансові результати.
6. Розкриття інформації у Примітках до звітності
Примітки до фінансової звітності містять інформацію про концептуальну основу підготовки фінансової звітності; розкривають основні положення облікової політики Компанії; розшифровують окремі показники фінансової звітності.
7. Аналіз показників фінансового стану
Аналіз показників фінансового стану Компанії проведено на підставі даних Фінансової звітності. Показники фінансового стану Компанії розраховані аудиторами та становлять наступні значення:
Показник Нормативне значення 31/12/2015 31/12/2016
Коефіцієнт абсолютної ліквідності 0,25 - 0,50 0,014 0,020
Коефіцієнт загальної ліквідності > 1,00 10,651 10,747
Коефіцієнт фінансової стійкості (незалежності, автономії) > 0,50 0,963 0,924
Коефіцієнт покриття зобов'язань власним капіталом > 1,00, збільшення 25,691 12,131
Коефіцієнт рентабельності активів > 0,00, збільшення 0,817 -0,198
Коефіцієнт абсолютної ліквідності Компанії станом на 31.12.2016 р. становив 0,02, що свідчить про низький рівень покриття поточних зобов'язань за рахунок поточних фінансових інвестицій, грошових коштів та їх еквівалентів.
Коефіцієнт загальної ліквідності Компанії станом на 31.12.2016 р. становив 10,75, що свідчить про високий рівень покриття поточних зобов'язань за рахунок оборотних (поточних) активів.
Коефіцієнт фінансової стійкості (незалежності, автономії) Компанії станом на 31.12.2016 р. мав значення 0,924, що свідчить про достатню частку власного капіталу в загальній вартості майна.
Коефіцієнт покриття зобов'язань власним капіталом Компанії станом на 31.12.2016 р. мав високе значення (12,13), що свідчить про високий рівень покриття всіх зобов'язань за рахунок власного капіталу.
Коефіцієнт рентабельності активів Компанії станом на 31.12.2016 р. мав незадовільне значення, що свідчить про збитковість діяльності Компанії за звітний період.
8. Розкриття іншої допоміжної інформації
8.1. Система бухгалтерського обліку
Компанія веде бухгалтерський облік господарських операцій щодо майна і результатів своєї діяльності в натуральних одиницях і в узагальненому грошовому виразі шляхом безперервного документального і взаємопов'язаного їх відображення.
Бухгалтерський облік в Компанії у звітному періоді вівся методом подвійного запису господарських операцій, як це передбачено законом України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" від 16.07.1999 р. № 996-XIV (зі змінами та доповненнями).
В Компанії облік ведеться за журнально-ордерною формою, з використанням комп'ютерних технологій, у відповідності до Інструкції про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань і господарських операцій підприємств і організацій, затвердженої наказом від 30.11.1999 р. № 291.
При перевірці було встановлено, що Фінансова звітність Компанії складена шляхом трансформації даних облікових записів здійснених у відповідності до національних П(С)БО з внесенням коригувань та проведення рекласифікації статей з метою достовірного представлення інформації згідно з вимогами МСФЗ. Вказані коригування в регістрах бухгалтерського обліку не відображені.
8.2. Відповідність вартості чистих активів вимогам законодавства
Вартість чистих активів Компанії була розрахована у відповідності до Методичних рекомендацій щодо визначення вартості чистих активів акціонерних товариств, схвалених рішенням Комісії від 17.11.2004 р. № 485. Вартість чистих активів Компанії станом на звітну дату складає 155 661,0 тис.грн., що більше розміру статутного капіталу.
8.3. Виконання значних правочинів
За свідченнями керівництва Компанії, протягом періоду, що перевірявся, значні правочини не проводились.
8.4. Ризики суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства
Аудиторська перевірка передбачала проведення процедур, для отримання доказів щодо сум та розкриття інформації у Фінансовій звітності. Вибір процедур залежав від професійного судження аудитора, в тому числі від оцінки ризиків суттєвих викривлень у Фінансовій звітності внаслідок помилки або шахрайства (МСА 240 "Відповідальність аудитора, що стосується шахрайства, при аудиті фінансової звітності").
Фінансова звітність Компанії в цілому не містить суттєвого викривлення внаслідок шахрайства чи помилки. Через властиві обмеження аудиту існує неминучий ризик того, що деякі суттєві викривлення Фінансової звітності внаслідок шахрайства чи помилки могли бути не виявлені.
9. Розкриття інформації про дії, які відбулися протягом звітного року
9.1. Дії, що можуть вплинути на фінансово-господарський стан емітента та призвести до значної зміни вартості його цінних паперів
За заявою керівництва, протягом звітного періоду у Компанії відбулися наступні дії, що розглядаються статтею 41 Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок" від 23.02.2006 р. № 3480-ІV, як такі, що можуть вплинути на фінансово-господарський стан емітента та призвести до значної зміни вартості його цінних паперів:
27.04.2016 - Відомості про зміну складу посадових осіб
15.09.2016 - Відомості про зміну складу посадових осіб
Відомості про аудиторську компанію
Повне найменування: Товариство з обмеженою відповідальністю
"Міжнародний інститут аудиту"
Ідентифікаційний код: 21512649
Юридична адреса: Україна, 03680, м. Київ, вул. Героїв Оборони, 10
Тел.|Факс: +380 (44) 219 00 44 (55)
Внесення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів: Свідоцтво про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів
№ 0347, термін чинності до 29.10.2020 р.
Суб'єкт господарювання включений до Реєстру суб'єктів аудиторської діяльності рішенням Аудиторської палати України № 98 від 26.01.2001 р.
Відповідність системи контролю якості: Свідоцтво про відповідність системи контролю якості,
Рішення Аудиторської палати України від 30.07.2015 р. № 313/4.1, термін чинності до 31.12.2020 р.
Основні відомості про умови договору
Договір на здійснення аудиторської перевірки від 15 березня 2017 р. № 14.
Перевірка здійснювалася за місцезнаходженням Компанії з 24 березня по 21 квітня 2017 р., що не суперечить умовам договору.
Наталія ЖУК, аудитор ТОВ "Міжнародний інститут аудиту"
сертифікат А № 003325 від 26.03.1998 р.
дійсний до 26.03.2022 р.
Борис МЕЛЬНИЧУК, директор ТОВ "Міжнародний інститут аудиту"
сертифікат А № 006286 від 26.04.2007 р.
дійсний до 26.04.2022 р.
МП
25 квітня 2016 р.
.
.
. |
|
Телефон: 
e-mail: